Накапливать дополнительную пенсию стало выгодно

Будущая пенсия теперь зависит не только от того, сколько сможет платить государство, но и от того, как мы сами о ней позаботимся. На вопросы наших читателей о том, в чем же заключается выгода от самостоятельного накопления дополнительной пенсии, ответит Вице-президент Негосударственного Пенсионного Фонда Сберегательного банка Марков Валерий Зиновьевич.

Вопрос в редакцию: Несколько лет я плачу пенсионные взносы по договору с Негосударственным Пенсионным Фондом Сберегательного Банка для накопления себе негосударственной пенсии. Правда ли, что теперь с суммы пенсионных взносов можно вернуть налог на доходы физического лица?

Да, такая практика теперь предусмотрена законодательно. Новой редакцией ст. 219 части второй Налогового Кодекса предусмотрена возможность получения социального налогового вычета на пенсионные взносы. Налоговым вычетом является та сумма, которая исключается из налоговой базы по налогу на доходы физического лица (НДФЛ). Однако если Вы платили пенсионные взносы в течение ряда лет, то получать социальный налоговый вычет Вы сможете только по взносам, уплаченным начиная с 1 января 2007 г.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Однако следует учитывать, что в составе социального налогового вычета кроме пенсионных взносов учитываются также расходы на лечение, обучение и страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой компанией. Социальный налоговый вычет по перечисленным расходам предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не превышающих установленные ограничения.

С 1 января 2007 г. для предоставления социальных вычетов по расходам на образование, лечение, а также на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование установлен предельный размер социального налогового вычета не более 100 000 рублей в налоговом периоде (календарном году). Таким образом, если у налогоплательщика было несколько из указанных видов расходов, то он самостоятельно выбирает какие из них и в каких суммах предъявлять к налоговому вычету в пределах максимального размера социального налогового вычета.

Примеры: Налогоплательщик уплатил в 2007 г. по договору негосударственного пенсионного обеспечения пенсионные взносы в размере 30 000 руб. При этом других расходов, дающих ему право на социальный налоговый вычет (лечение, обучение, страхование), в этот период у него не было. Тогда в 2008 г. он имеет право получить социальный налоговый вычет на сумму пенсионного взноса 30 000 руб. В этом случае возврату подлежит ранее удержанный НДФЛ в размере 13% от 30 000 руб., т.е. 3 900 руб.

Если налогоплательщик уплатил в 2007 г. пенсионные взносы в размере 100 000 руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу своей супруги и 15 000 на свое лечение, то социальный налоговый вычет он может получить на максимальную сумму всех расходов, учитываемых при определении социального налогового вычете, т.е. на 100 000 руб. В этом случае возврату подлежит ранее удержанный НДФЛ в размере 13% от 100 000 руб., т.е. 13 000 руб.

Особо следует отметить, что в случае отсутствия у гражданина дохода, облагаемого НДФЛ, социальный налоговый вычет не предоставляется.

Вопрос в редакцию: Что нужно сделать для получения социального налогового вычета?

Документы на получение социального налогового вычета можно подать в налоговую инспекцию в течение трех лет после окончания налогового периода. Но выгоднее это сделать сразу после окончания налогового периода. В этом случае полученные в качестве налогового вычета средства Вы сможете реинвестировать. Внеся их в качестве текущего пенсионного взноса по своему договору негосударственного пенсионного обеспечения, Вы сможете заработать на эти средства доход и, таким образом, спасти их от инфляции. Так что лучше поспешить с подачей документов по расходам за 2007 г. и подать до 30 апреля 2008 г. в налоговую инспекцию по месту налогового учета следующие документы:

налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ, бланки можно получить в налоговой инспекции или распечатать из Интернета);
справку о доходах налогоплательщика за отчетный налоговый период (форма2-НДФЛ, оформляется по месту получения доходов);
заявление на получение социального налогового вычета;
платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов (в зависимости от способа уплаты взносов: при наличной оплате через банк — извещения по форме ПД-4; при безналичной оплате — выписка о перечислении пенсионных взносов с банковского счета плательщика, либо справка бухгалтерии об удержании пенсионных взносов из зарплаты);
копию пенсионного договора с НПФ Сбербанка;
копию лицензии НПФ Сбербанка (если в договоре не указаны реквизиты лицензии Фонда);
копию документа, устанавливающего родственные отношения с лицом, в чью пользу был заключен договор с НПФ Сбербанка, если договор заключен в пользу третьего лица (свидетельства о браке, свидетельство о рождении (усыновлении), пенсионного удостоверения ребенка-инвалида, документа органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства ребенка).

Форму заявления на получение социального налогового вычета по пенсионным взносам, а также копию лицензии НПФ Сбербанка можно распечатать с сайта НПФ Сбербанка

Процедура получения налогового вычета может показаться слишком трудоемкой. Однако вряд ли стоит отказываться от возможности получения по своим пенсионным взносам дополнительного дохода в размере 13%. В целях экономии времени указанные документы можно направить в налоговую инспекцию заказным письмом с описью вложения и уведомлением. В любом случае рекомендуется сделать копии с направляемых документов.